结算型民间借贷的认定与处理

基本案情：

2009年6月25日，刘某向彭某出具130万元《借条》一份，约定最后还款日为2010年6月25日，并于当日完成现金交付。有证人李某证明，彭某做借款生意、家中现金充足，并且李某是现金交付的在场见证人。2009年12月1日至2010年6月1日期间，刘某向彭某转账共计60万元。2010年7月5日，刘某向彭某出具《还款承诺书》，载明刘某应于2011年7月5日前归还彭某借款101万元。2011年7月15日，彭某起诉刘某要求其归还借款101万元。刘某抗辩，其已经归还彭某60万元，剩余欠款应为70万元。

审理难度：

实践中存在由其他非借贷法律关系通过结算形成的借贷关系，以及由原借贷关系通过结算形成的新借贷关系。法院对这两类结算型民间借贷关系的处理也存在诸多争议，例如当事人结算合意如何认定、多次结算形成的协议中利率超过法定上限时如何处理等均存在分歧。

结算型民间借贷的借贷合意认定：

结算型民间借贷可以分为两类：一是由原民间借贷关系通过结算形成新的借贷关系。如在本案中，刘某向彭某出具《还款承诺书》是对双方之前130万元借条的结算，之后双方重新成立了101万元的借贷关系。二是由其他法律关系转化为新的借贷关系，如当事人因合伙关系终止进行结算后由受让人向退伙人出具借条，受让人与退伙人因此形成借贷关系，买卖合同结算后付款方出具借款协议形成借贷关系等。

前述两类结算型民间借贷法律关系中，当事人之间新达成的协议即表明双方形成新的借贷合意，当事人之间由原来的法律关系转化为民间借贷法律关系。

款项交付的查明：

第一，审查交付金额。在案例中，借款本金130万元属于大额借款，彭某称该笔借款是在其家中的现金交付，法官需对具体交付事实进一步审查。

第二，审查出借人的资金实力。资金实力是查证交付事实的关键因素，可以综合出借人的家庭背景、工作情况及收入状况等综合判断。如案例中，彭某的银行账户常有大额资金流动，结合其家庭背景及工作情况，不难推断其具有出借130万元现金的资金实力。

第三，审查证人证言。注重审查证人证言之间以及证人与当事人的利害关系，综合证人到庭情况、案件其他事实和证据对证人证言的证明力进行判断。如案例中，彭某申请作为朋友的证人李某到庭作证，证实彭某做借贷生意故家中有大量现金，并陈述了彭某将130万现金交付给刘某的整个过程。结合其他在案证据，李某的证言具有较高的可信度，法院予以采纳。

综上所述，法院在审理结算型民间借贷时，思路分两步：第一步，审查是否存在借贷合意，这是借贷关系是否存在的前提；第二步，审查款项是否实际交付的情况，这是当事人主张的事实依据。两者缺一不可。